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单位上海月恒机电产品有限公司、陆某某虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票一审刑事判决书

  • 公布日期: 2018-09-23
  • 案    号: /
  • 审理法院: /
  • 文书类型:

裁判文书

上海市奉贤区人民法院
刑 事 判 决 书
(2018)沪0120刑初181号
公诉机关上海市奉贤区人民检察院。
被告单位上海月恒机电产品有限公司,住所地上海市宝山区。
诉讼代表人林某某。
被告人陆某某,男,1958年7月6日出生,汉族。
辩护人杨群群,上海理帅律师事务所律师。
上海市奉贤区人民检察院以沪奉检诉刑诉[2018]184号起诉书指控被告单位上海月恒机电产品有限公司、被告人陆某某犯虚开增值税专用发票罪,于2018年2月12日向本院提起公诉,并建议适用认罪认罚从宽制度。本院受理后,发现有不宜适用认罪认罚从宽制度的情形,依法组成合议庭,于2018年8月15日公开开庭审理了本案。上海市奉贤区人民检察院指派检察员谢某某出庭支持公诉,被告单位上海月恒机电产品有限公司诉讼代表人林某某、被告人陆某某及其辩护人杨群群到庭参加诉讼。期间,公诉机关建议本院延期审理一次。现已审理终结。
经审理查明,2015年至2017年,被告人陆某某在负责经营上海月恒机电产品有限公司期间,为牟取非法利益,在没有真实业务往来的情况下,以支付7%-9.5%开票费的方式,让刘志荣(另案处理)为其开具上海富洲钢铁有限公司的上海增值税专用发票多份,价税合计人民币220余万元,其中税额为22万余元。嗣后,上述发票已向税务部门申报抵扣税款。
2017年9月20日,被告人陆某某接电话通知后,主动向公安机关投案。
上述事实,被告单位、被告人在开庭审理过程中均无异议,且有证人夏某某、王某某的证言,查获的发票凭证,相关的提货单、送货单,上海市宝山区国家税务局稽查局出具的抵扣证明,中国农业银行股份有限公司及中国工商银行股份有限公司上海市武川支行提供的交易明细,中国建设银行股份有限公司上海市分行及浙江泰隆商业银行提供的交易明细,企业工商资料,上海市公安局奉贤分局经济犯罪侦查支队出具的案发经过等证据证实,足以认定。
本院认为,被告单位上海月恒机电产品有限公司违反国家税收法规,为偷逃国家税款,由被告人陆某某作为直接负责的主管人员,让他人为自己开具增值税专用发票,其行为均已触犯刑律,构成虚开增值税专用发票罪。犯罪后,被告单位法定代表人陆某某能自动投案,如实供述自己及单位犯罪的事实,被告单位及被告人均属自首,依法均可从轻处罚。综上,本院根据被告单位、被告人的犯罪事实、性质、情节、社会危害程度及税款补交情况等,在量刑时一并予以考虑。为严肃国家法制,维护国家对增值税专用发票的监督管理,确保国家税收,依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款之规定,判决如下:
一、被告单位上海月恒机电产品有限公司犯虚开增值税专用发票罪,判处罚金人民币十万元。
(罚金于本判决生效后10日内缴纳。)
二、被告人陆某某犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑一年六个月,宣告缓刑一年六个月。
(缓刑考验期限,从判决确定之日起计算。)
被告人回到社区后,应当遵守法律、法规,服从监督管理,接受教育,完成公益劳动,做一名有益社会的公民。
如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向上海市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的,应当提交上诉状正本一份,副本三份。
审 判 长  胡秀华
审 判 员  曹国强
人民陪审员  郑卫华

二〇一八年八月十五日
书 记 员  周 婧
附:相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
……
单位犯本条规定之罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第六十七条犯罪以后自动投案,如实供述自己的罪行的,是自首。对于自首的犯罪分子,可以从轻或者减轻处罚。其中,犯罪较轻的,可以免除处罚。
……
第五十二条判处罚金,应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的,强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的,人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产,应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的,可以酌情减少或者免除。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子,根据犯罪分子的犯罪情节和悔罪表现,适用缓刑确实不致再危害社会的,可以宣告缓刑。
……
第七十三条……
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下,但是不能少于一年。
二、《中华人民共和国刑法修正案(八)》
八、在刑法第六十七条中增加一款作为第三款:“犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节,但是如实供述自己罪行的,可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行,避免特别严重后果发生的,可以减轻处罚。”
十一、将刑法第七十二条修改为:“对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子,同时符合下列条件的,可以宣告缓刑,对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人,应当宣告缓刑:
“(一)犯罪情节较轻;
“(二)有悔罪表现;
“(三)没有再犯罪的危险;
“(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
“宣告缓刑,可以根据犯罪情况,同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动,进入特定区域、场所,接触特定的人。
“被宣告缓刑的犯罪分子,如果被判处附加刑,附加刑仍须执行。”
三十二、删去刑法第二百零五条第二款。